Аудит и проверка отчётности
Финансовый анализ и оценка рисков
Изучение финансовой отчётности, коэффициентов и денежных потоков, отслеживание показателей утраты капитала, подготовка отчётных пакетов для кредитных организаций и инвесторов, а также поддержка финансовой проверки перед приобретением.
Форма обратной связи
Обзор
Финансовый анализ — это изучение и интерпретация данных баланса, отчёта о прибылях и убытках и денежных потоков компании для руководства, участников, кредитных организаций или инвесторов. Цель состоит в том, чтобы представить показатели ликвидности, рентабельности, долговой нагрузки и способности генерировать денежные средства в сопоставимом между периодами виде и довести до сведения руководства статьи, требующие внимания.
Согласно Закону № 3568 о сертифицированных бухгалтерах-консультантах и присяжных финансовых консультантах деятельность сертифицированного бухгалтера-консультанта (SMMM) охватывает консультирование по вопросам управления бизнесом, бухгалтерского учёта, финансов и финансового законодательства, проверку, анализ и контроль на основе документов, а также подготовку письменных заключений и отчётов по финансовой отчётности. (Закон № 3568, ст. 2/A)
Отчёт о финансовом анализе не является независимым аудитом и не содержит аудиторского мнения о финансовой отчётности. Независимый аудит в рамках Торгового кодекса Турции № 6102 (TTK) проводят присяжные финансовые консультанты (YMM) или сертифицированные бухгалтеры-консультанты, уполномоченные Управлением общественного надзора (KGK), либо аудиторские компании, партнёрами которых являются такие лица. (TTK, ст. 400/1) Заверение (tasdik) финансовой отчётности относится к компетенции присяжных финансовых консультантов. (Закон № 3568, ст. 12) Анализ основывается на учётных записях и документах, предоставленных компанией; его результаты ограничены объёмом этих данных, а решения принимает руководство компании.
KEYBIZ CPAs & Advisors сверяет используемые в анализе данные с официальными учётными книгами, готовит таблицы коэффициентов и денежных потоков и представляет выводы в виде письменного отчёта. О подготовке отчётности, на которой основывается анализ, см. нашу страницу Финансовая отчётность.
Виды работ и их содержание
| Что изучается | Результат | |
|---|---|---|
| Анализ финансовой отчётности | Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчёта о прибылях и убытках, изменения между периодами | Сравнительные таблицы и выводы с пояснениями |
| Анализ коэффициентов | Коэффициенты ликвидности, рентабельности, долговой нагрузки и деловой активности | Таблица коэффициентов и тенденции по периодам |
| Изучение денежных потоков | Денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; сроки дебиторской и кредиторской задолженности | Отчёт о движении денежных средств и сводка по структуре сроков |
| Показатели утраты капитала | Часть суммы капитала и законных резервов (kanuni yedek akçeler), оставшаяся без покрытия вследствие убытков; положение относительно порогов в половину и две трети по ст. 376 TTK | Расчётная таблица; решения о созыве общего собрания и о промежуточном балансе принимает совет директоров |
| Пакет для кредиторов и инвесторов | Финансовая информация и таблицы, запрашиваемые кредитной организацией или инвестором | Отчётный пакет, составленный в соответствии с запросом; если требуется проаудированная отчётность, дополнительно нужен отчёт независимого аудитора |
| Поддержка финансовой проверки | Финансовые записи, долги и налоговая позиция целевой компании перед приобретением или вступлением в долю | Отчёт о проверке с перечнем выводов и открытых вопросов |
| Чувствительность к валютному курсу и процентной ставке | Перечень активов и обязательств в иностранной валюте и кредитов с плавающей ставкой | Сводка позиций и сценарные таблицы |
Порядок проведения анализа
-
Определение цели и объёма
В письменной форме определяется, для кого и для какого решения готовится отчёт, а также охватываемые периоды и вопросы. Если запрашивающая организация требует отчёт независимого аудита, отчёт о заверении или отчёт об оценке, с самого начала сообщается, что такие отчёты должен составлять соответствующий уполномоченный специалист или организация.
-
Сбор данных
Анализ основывается на учётных записях и документах компании.
- Балансы и отчёты о прибылях и убытках за последние два или три года
- Текущая оборотно-сальдовая ведомость и выписки по счетам
- Перечни банковских кредитов и обеспечений
- Таблицы старения дебиторской и кредиторской задолженности
- Перечень активов и обязательств в иностранной валюте
- Декларации и выписка о задолженности перед налоговой инспекцией
-
Сверка данных с учётными записями
Используемые суммы сверяются с официальными учётными книгами и банковскими записями. Расхождения по сверке перечисляются отдельно; об этой работе см. нашу страницу Сверка расчётов.
-
Анализ и составление отчёта
Готовятся таблицы коэффициентов, денежных потоков, утраты капитала и чувствительности; выводы и ограничения данных отражаются в отчёте.
-
Обсуждение результатов
Отчёт рассматривается совместно с руководством компании. Решения о принимаемых мерах и их реализация остаются за руководством компании.
Часто задаваемые вопросы
Заменяет ли отчёт о финансовом анализе аудиторский отчёт?
Нет. Финансовый анализ — это изучение и интерпретация учётных записей; он не содержит аудиторского мнения. Независимый аудит проводят аудиторы и аудиторские компании, уполномоченные KGK. (TTK, ст. 400/1)
Может ли SMMM готовить такие отчёты?
Да. Проверка и анализ на основе документов, подготовка письменных заключений и отчётов по финансовой отчётности входят в сферу деятельности сертифицированного бухгалтера-консультанта. (Закон № 3568, ст. 2/A) Заверение же относится к компетенции присяжных финансовых консультантов. (Закон № 3568, ст. 12)
В каком случае утрата капитала приобретает значение?
Если по последнему годовому балансу половина суммы капитала и законных резервов осталась без покрытия вследствие убытков, совет директоров немедленно созывает общее собрание и представляет меры по оздоровлению. Если эта доля достигает двух третей, общее собрание созывается незамедлительно; если не будет принято решение ограничиться одной третью капитала или восполнить капитал, компания прекращается автоматически. (TTK, ст. 376/1, 376/2) Анализ охватывает расчёт этого соотношения; решения принимают органы компании.
Какие документы нужны для анализа?
Как правило, запрашиваются балансы и отчёты о прибылях и убытках за последние периоды, текущая оборотно-сальдовая ведомость, перечни кредитов и обеспечений, таблицы старения дебиторской и кредиторской задолженности, а также декларации. Объём зависит от цели работы.
Что охватывает финансовая проверка?
Перед приобретением или вступлением в долю изучаются финансовые записи целевой компании, её долги, налоговые декларации и финансовые обязательства по существенным договорам; выводы и открытые вопросы отражаются в отчёте. Юридическая проверка и оценка компании в этот объём не входят. О сделках по приобретению см. нашу страницу Слияния и поглощения.
Можно ли подготовить пакет для иностранного инвестора?
Да. Пакет составляется в форме и за периоды, которые требует инвестор. Если инвестор запрашивает финансовую отчётность, прошедшую независимый аудит, она должна быть проаудирована аудитором, уполномоченным KGK. (TTK, ст. 400/1)
Правовая основа
Запросить информацию: Финансовый анализ и оценка рисков
Заполните форму, чтобы связаться с нами. Поле услуги заполнено в соответствии с этой страницей, его можно изменить.