İletişim

Vergi Danışmanlığı

Vergi Borcu Yapılandırma ve Tecil

Vergi borçları ve cezalarında tecil ve taksitlendirme, uzlaşma, pişmanlık, izaha davet ve ceza indirimi yollarının değerlendirilmesi, başvuru dosyasının hazırlanması ve ödeme planının takibi.

İletişim formu
Üstten görünüm: takvim, defter ve akıllı telefon bulunan ofis masası

Genel Bakış

Vergi borçlarının faiz ve cezalarının bir kısmının silinerek taksitle ödenmesine imkân veren yapılandırma düzenlemeleri, belirli bir dönem için ayrı kanunlarla getirilir ve başvuru süreleri sınırlıdır. Kasım 2026 itibarıyla başvurusu açık olan böyle bir yapılandırma kanunu bulunmamaktadır.

Bu tür bir kanun bulunmadığı dönemlerde de vergi borcunun ve cezaların yükünü kanun çerçevesinde azaltmanın veya ödemeyi zamana yaymanın yolları vardır: amme alacağının tecili ve taksitlendirilmesi (6183 sayılı Kanun m. 48), pişmanlık ve ıslah (VUK m. 371), izaha davet (VUK m. 370), uzlaşma (VUK ek m. 1 ve ek m. 11) ve cezalarda indirim (VUK m. 376). Bu yolların her birinin koşulları ve süreleri farklıdır.

KEYBIZ CPAs & Advisors, şirketin vergi dairesi borç dökümünü ve beyanname kayıtlarını inceleyerek hangi yolların uygulanabileceğini belirler, başvuru dilekçelerini ve eklerini hazırlar, ödeme planını ve taksit tarihlerini izler. Vergi incelemesi sırasında yürütülen işler için Vergi İncelemesine Hazırlık sayfamıza bakabilirsiniz.

Borç ve Cezalarda Başvuru Yolları

Ne SağlarSüre ve Koşul
Tecil ve TaksitlendirmeAmme borcunun faiz alınarak ertelenmesi veya taksitle ödenmesi (6183 sayılı Kanun m. 48)Vadesinde ödemenin borçluyu çok zor duruma düşürmesi, yazılı talep ve teminat; en fazla 72 ay
Pişmanlık ve IslahVergi ziyaı cezası kesilmez (VUK m. 371)Kendiliğinden haber verme; ihbar, inceleme veya takdir komisyonuna intikalden önce; beyan ve ödeme için 15 gün
İzaha Davetİzah yeterli bulunursa inceleme yapılmaz; yeterli bulunmazsa süresinde beyan ve ödeme halinde vergi ziyaı cezası %20 oranında kesilir (VUK m. 370)İzaha davet yazısının tebliğinden itibaren 30 gün
Tarhiyat Öncesi UzlaşmaVergi incelemesine dayanılarak kesilecek vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için uzlaşma (VUK ek m. 11)Tarhiyattan önce; uzlaşma sağlanamazsa tarhiyat sonrası uzlaşma istenemez
Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaİkmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergilere ilişkin cezalar için uzlaşma (VUK ek m. 1)Vergi ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün
Cezalarda İndirimVergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısı indirilir (VUK m. 376)İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde başvuru; vadesinde veya teminatla üç ay içinde ödeme; dava açılmaması

VUK ve 6183 sayılı Kanunun mevzuat.gov.tr’deki güncel metinleri (Kasım 2026).

2026 Yılında Tecilde Yapılan Değişiklikler

Azami süre ve teminat sınırı: 7582 sayılı Kanunla 6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesindeki 36 aylık azami tecil süresi 72 aya, teminat aranmayan tecil tutarı ise 50.000 TL’den 1.000.000 TL’ye çıkarılmıştır. (7582 sayılı Kanun m. 1) Cumhurbaşkanı Kararıyla bu tutar 10.000.000 TL olarak belirlenmiştir. (11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı)

Düşük faizli tecil uygulaması: Tahsilat Genel Tebliği (Seri: B, Sıra No: 20), vadesi 5.6.2026 ve öncesi olan ve vergi dairelerince takip edilen amme alacaklarının yıllık %29 tecil faiziyle taksitlendirilmesine imkân vermiştir. Bu uygulamanın başvuru süresi 31.8.2026 tarihinde sona ermiştir. Bu tarihten sonraki başvurular ve 5.6.2026 tarihinden sonra vadesi gelen borçlar, Tahsilat Genel Tebliği (Seri: A, Sıra No: 1) hükümlerine göre değerlendirilir. (Tahsilat Genel Tebliği Seri: B, Sıra No: 20, m. 3, 4, 6, 13)

Mevcut ödeme planları: Bu Tebliğ kapsamında tecil edilen borçlarda, yılda en fazla iki taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi, bu taksitler bir sonraki taksit süresi içinde faiziyle ödenirse tecili bozmaz. (Tahsilat Genel Tebliği Seri: B, Sıra No: 20, m. 12)

Tecil ve Taksitlendirme Süreci

  1. Borç Dökümünün Çıkarılması

    Vergi dairesindeki borçlar türüne, vadesine ve gecikme zammına göre ayrıştırılır. Ödenmeyen amme alacaklarına vade tarihinden itibaren gecikme zammı uygulanır. (6183 sayılı Kanun m. 51)

    • Vergi dairesi borç dökümü
    • Vadesi geçmiş ve vadesi gelmemiş borçların listesi
    • Dava konusu veya uzlaşma aşamasındaki tarhiyatların ayrıca gösterilmesi

  2. Uygun Yolun Belirlenmesi

    Borcun kaynağına göre tecil, pişmanlık, uzlaşma veya ceza indirimi yollarından hangisinin uygulanabileceği değerlendirilir. İnceleme veya ihbarname söz konusuysa uzlaşma ve ceza indirimi için 30 günlük sürelerin başlangıcı belirlenir.

  3. Tecil Talebinin Hazırlanması

    Tecil, borçlunun yazılı talebi ve teminat göstermesi şartıyla, alacaklı idarenin veya yetkili kıldığı makamların kararıyla faiz alınarak yapılır. (6183 sayılı Kanun m. 48) Talep, şirketin ödeme gücünü gösteren mali tablo ve bilgilerle birlikte hazırlanır.

  4. Teminat

    Borçlunun aynı tahsil dairesindeki tecil edilmiş borçlarının toplamı Cumhurbaşkanınca belirlenen tutarı aşmıyorsa teminat aranmaz. (6183 sayılı Kanun m. 48, 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı) Bu tutarı aşan borçlarda teminat olarak gösterilecek değerler hazırlanır.

  5. Ödeme Planının Takibi

    Tecil şartlarına uyulmazsa amme alacağı muaccel hale gelir. (6183 sayılı Kanun m. 48) Bu nedenle taksit tarihleri ve yeni dönem vergilerinin ödeme tarihleri birlikte izlenir.

Sıkça Sorulan Sorular

Şu Anda Başvurusu Açık Bir Vergi Yapılandırması Var mı?

Kasım 2026 itibarıyla faiz ve cezaların bir kısmını silen ve başvurusu açık olan bir yapılandırma kanunu bulunmamaktadır. 2026 yılında getirilen düşük faizli tecil uygulamasının başvuru süresi de 31.8.2026 tarihinde sona ermiştir. (Tahsilat Genel Tebliği Seri: B, Sıra No: 20, m. 4) Vergi borçları için genel tecil ve taksitlendirme yolu ise açıktır. (6183 sayılı Kanun m. 48)

Vergi Borcu En Fazla Kaç Ay Taksitlendirilebilir?

6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesine göre tecil süresi en fazla 72 aydır. Bu süre 7582 sayılı Kanunla 36 aydan 72 aya çıkarılmıştır. Somut bir talepte verilecek taksit sayısı, tahsilat genel tebliğlerindeki esaslara göre belirlenir.

Tecil İçin Teminat Gerekir mi?

Kanuna göre tecil teminat gösterilmesi şartıyla yapılır. Ancak borçlunun aynı tahsil dairesindeki tecil edilmiş borçlarının toplamı belirlenen tutarı aşmıyorsa teminat aranmaz; bu tutar 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla 10.000.000 TL olarak belirlenmiştir. (6183 sayılı Kanun m. 48)

Pişmanlıkla Beyan Ne Sağlar?

Beyana dayanan vergilerde vergi ziyaına yol açan durumu kendiliğinden dilekçeyle haber veren mükellefe, koşullar sağlanırsa vergi ziyaı cezası kesilmez. Haber vermenin ihbardan ve vergi incelemesine başlanmasından veya takdir komisyonuna intikalden önce yapılması, beyannamenin 15 gün içinde verilmesi ve verginin gecikme zammı oranında hesaplanan tutarla birlikte 15 gün içinde ödenmesi gerekir. (VUK m. 371)

Vergi Aslı Uzlaşma Konusu Olabilir mi?

Hayır. Yürürlükteki metinde tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşmanın konusu, tarh edilen vergilere ilişkin vergi ziyaı cezaları ile usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarıdır. (VUK ek m. 1, ek m. 11) VUK 359 uncu maddede sayılan fiillerle vergi ziyaına sebebiyet verilmesi halinde kesilen cezalar ile bu fiillere iştirak edenlere kesilen cezalar uzlaşma kapsamı dışındadır. Vergi aslına karşı dava açma süresi uzlaşma talebinden bağımsız olarak işler. (VUK ek m. 1, ek m. 7, ek m. 11)

Cezalarda İndirimden Kimler Yararlanabilir?

İkmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergi ve cezalar için, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi dairesine başvurarak vadesinde veya teminat göstererek vade bitiminden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildiren mükellefin vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısı indirilir. Vergi ve cezalar süresinde ödenmezse veya dava konusu yapılırsa indirimden yararlanılamaz. Uzlaşılan cezalarda ayrıca bu indirim uygulanmaz. (VUK m. 376, ek m. 9)

İzaha Davet Yazısı Gelirse Ne Yapılır?

İzaha davet yazısının tebliğinden itibaren 30 gün içinde izahta bulunulur. İzah yeterli bulunursa ilgili tespit için inceleme yapılmaz. Yeterli bulunmazsa, değerlendirme yazısının tebliğinden itibaren 30 gün içinde eksik beyannameler verilir veya beyan düzeltilir ve vergiler gecikme zammıyla birlikte ödenirse vergi ziyaı cezası %20 oranında kesilir. (VUK m. 370)

Yasal Dayanak

Vergi Borcu Yapılandırma ve Tecil hakkında bilgi alın

Formu doldurarak bize ulaşabilirsiniz. Hizmet alanı bu sayfaya göre seçili gelir, isterseniz değiştirebilirsiniz.





    Aydınlatma metni