Контакты

Налоговые консультации

Реструктуризация и отсрочка налоговой задолженности

Оценка возможностей отсрочки и рассрочки, согласительной процедуры, добровольного раскаяния, приглашения к даче пояснений и снижения штрафов по налоговым долгам и штрафам, подготовка пакета документов для обращения и контроль графика платежей.

Форма обратной связи
Вид сверху: офисный стол с календарём, блокнотом и смартфоном

Обзор

Программы реструктуризации, позволяющие списать часть процентов и штрафов по налоговым долгам и уплатить их в рассрочку, вводятся в Турции отдельными законами на определённый период, а сроки подачи заявлений по ним ограничены. По состоянию на ноябрь 2026 года закона о такой реструктуризации, по которому открыт приём заявлений, нет.

И в периоды, когда такого закона нет, существуют предусмотренные законом способы уменьшить бремя налогового долга и штрафов или распределить платежи во времени: отсрочка и рассрочка государственного требования (Закон № 6183 о порядке взыскания государственных требований, ст. 48), добровольное раскаяние и исправление (pişmanlık ve ıslah) (Налогово-процессуальный кодекс № 213, ст. 371), приглашение к даче пояснений (izaha davet) (Кодекс № 213, ст. 370), согласительная процедура (uzlaşma) (Кодекс № 213, доп. ст. 1 и доп. ст. 11) и снижение штрафов (Кодекс № 213, ст. 376). Условия и сроки по каждому из этих способов различаются.

KEYBIZ CPAs & Advisors изучает выписку налоговой инспекции о задолженности компании и записи о декларациях, определяет, какие способы применимы, готовит заявления с приложениями и контролирует график платежей и даты взносов. О работе, проводимой в ходе налоговой проверки, см. страницу Подготовка к налоговой проверке.

Способы урегулирования долгов и штрафов

Что даётСрок и условие
Отсрочка и рассрочкаОтсрочка уплаты государственного долга или его уплата в рассрочку с начислением процентов (Закон № 6183, ст. 48)Уплата в срок поставила бы должника в очень тяжёлое положение, письменное заявление и обеспечение; не более 72 месяцев
Добровольное раскаяние и исправлениеШтраф за недоплату налога (vergi ziyaı cezası) не налагается (Кодекс № 213, ст. 371)Добровольное сообщение; до поступления доноса, начала проверки или передачи в оценочную комиссию; 15 дней на декларирование и уплату
Приглашение к даче поясненийЕсли пояснение признано достаточным, проверка не проводится; если недостаточным, при своевременном декларировании и уплате штраф за недоплату налога налагается в размере 20% (Кодекс № 213, ст. 370)30 дней со дня вручения письма с приглашением к даче пояснений
Согласительная процедура до начисленияСогласительная процедура по штрафам за недоплату налога, штрафам за нарушения и специальные нарушения, налагаемым на основании налоговой проверки (Кодекс № 213, доп. ст. 11)До начисления налога; если согласие не достигнуто, согласительную процедуру после начисления запросить нельзя
Согласительная процедура после начисленияСогласительная процедура по штрафам, связанным с налогами, начисленными дополнительно, в принудительном порядке или администрацией (Кодекс № 213, доп. ст. 1)30 дней со дня вручения налогового уведомления
Снижение штрафовШтрафы за недоплату налога, за нарушения и специальные нарушения снижаются наполовину (Кодекс № 213, ст. 376)Обращение в течение 30 дней со дня вручения уведомления; уплата в срок или с предоставлением обеспечения в течение трёх месяцев; отсутствие судебного иска

Действующие тексты VUK и Закона № 6183 на mevzuat.gov.tr (ноябрь 2026 года).

Изменения в порядке отсрочки в 2026 году

Максимальный срок и порог обеспечения: Законом № 7582 максимальный срок отсрочки по статье 48 Закона № 6183 увеличен с 36 до 72 месяцев, а сумма отсрочки, для которой не требуется обеспечение, — с 50 000 TL до 1 000 000 TL. (Закон № 7582, ст. 1) Указом Президента эта сумма установлена в размере 10 000 000 TL. (Указ Президента № 11414)

Отсрочка под пониженный процент: Общее коммюнике о взыскании (серия B, № 20) (Tahsilat Genel Tebliği) позволило уплачивать в рассрочку под проценты за отсрочку в размере 29% годовых государственные требования со сроком уплаты 5 июня 2026 года или ранее, администрируемые налоговыми инспекциями. Срок подачи заявлений по этой программе истёк 31 августа 2026 года. Заявления, поданные после этой даты, и долги со сроком уплаты после 5 июня 2026 года рассматриваются в соответствии с положениями Общего коммюнике о взыскании (серия A, № 1). (Общее коммюнике о взыскании, серия B, № 20, ст. 3, 4, 6, 13)

Действующие графики платежей: по долгам, отсроченным в рамках этого Коммюнике, неуплата в срок или неполная уплата не более двух взносов в год не прекращает отсрочку, если эти взносы уплачены с процентами в срок уплаты следующего взноса. (Общее коммюнике о взыскании, серия B, № 20, ст. 12)

Порядок отсрочки и рассрочки

  1. Составление выписки о задолженности

    Долги перед налоговой инспекцией группируются по видам, срокам уплаты и пеням (gecikme zammı). На неуплаченные государственные требования со дня наступления срока уплаты начисляются пени. (Закон № 6183, ст. 51)

    • Выписка налоговой инспекции о задолженности
    • Перечень просроченных долгов и долгов, срок уплаты которых не наступил
    • Отдельное указание начислений, являющихся предметом судебного спора или находящихся на стадии согласительной процедуры

  2. Определение подходящего способа

    В зависимости от происхождения долга оценивается, какой из способов применим: отсрочка, добровольное раскаяние, согласительная процедура или снижение штрафов. Если речь идёт о проверке или налоговом уведомлении, определяется начало 30-дневных сроков для согласительной процедуры и снижения штрафов.

  3. Подготовка заявления об отсрочке

    Отсрочка предоставляется с начислением процентов по решению администрации-кредитора или уполномоченных ею органов при условии письменного заявления должника и предоставления обеспечения. (Закон № 6183, ст. 48) Заявление готовится вместе с финансовой отчётностью и сведениями, показывающими платёжеспособность компании.

  4. Обеспечение

    Если общая сумма отсроченных долгов должника в одной и той же инспекции по взысканию не превышает суммы, установленной Президентом, обеспечение не требуется. (Закон № 6183, ст. 48; Указ Президента № 11414) По долгам, превышающим эту сумму, подготавливается имущество, предоставляемое в качестве обеспечения.

  5. Контроль графика платежей

    При несоблюдении условий отсрочки государственное требование становится подлежащим немедленной уплате. (Закон № 6183, ст. 48) Поэтому даты взносов и сроки уплаты налогов нового периода отслеживаются вместе.

Часто задаваемые вопросы

Есть ли сейчас налоговая реструктуризация с открытым приёмом заявлений?

По состоянию на ноябрь 2026 года закона о реструктуризации, списывающей часть процентов и штрафов, с открытым приёмом заявлений нет. Срок подачи заявлений по введённой в 2026 году программе отсрочки под пониженный процент также истёк 31 августа 2026 года. (Общее коммюнике о взыскании, серия B, № 20, ст. 4) Общий порядок отсрочки и рассрочки налоговых долгов при этом доступен. (Закон № 6183, ст. 48)

На сколько месяцев максимально можно рассрочить налоговый долг?

Согласно статье 48 Закона № 6183 срок отсрочки составляет не более 72 месяцев. Законом № 7582 этот срок увеличен с 36 до 72 месяцев. Количество взносов по конкретному заявлению определяется по правилам общих коммюнике о взыскании.

Требуется ли обеспечение для отсрочки?

По закону отсрочка предоставляется при условии предоставления обеспечения. Однако если общая сумма отсроченных долгов должника в одной и той же инспекции по взысканию не превышает установленной суммы, обеспечение не требуется; эта сумма установлена Указом Президента № 11414 в размере 10 000 000 TL. (Закон № 6183, ст. 48)

Что даёт декларирование с добровольным раскаянием?

По налогам, основанным на декларации, налогоплательщику, который добровольно письменно сообщил об обстоятельстве, повлёкшем недоплату налога, при соблюдении условий штраф за недоплату налога не налагается. Сообщение должно быть сделано до поступления доноса и начала налоговой проверки или передачи в оценочную комиссию, декларация должна быть подана в течение 15 дней, а налог — уплачен в течение 15 дней вместе с суммой, рассчитанной по ставке пени. (Кодекс № 213, ст. 371)

Может ли сумма самого налога быть предметом согласительной процедуры?

Нет. По действующему тексту предметом согласительной процедуры до и после начисления являются штрафы за недоплату налога по начисленным налогам, а также штрафы за нарушения и специальные нарушения. (Кодекс № 213, доп. ст. 1, доп. ст. 11) Штрафы, наложенные в случае недоплаты налога в результате действий, перечисленных в статье 359 VUK, а также штрафы, наложенные на соучастников этих действий, не подпадают под согласительную процедуру. Срок для обжалования самой суммы налога в суде течёт независимо от заявления о согласительной процедуре. (Кодекс № 213, доп. ст. 1, доп. ст. 7, доп. ст. 11)

Кто может воспользоваться снижением штрафов?

По налогам и штрафам, начисленным дополнительно, в принудительном порядке или администрацией, налогоплательщику, который в течение 30 дней со дня вручения уведомления обратился в налоговую инспекцию и сообщил, что уплатит их в срок или с предоставлением обеспечения в течение трёх месяцев после истечения срока, штрафы за недоплату налога, за нарушения и специальные нарушения снижаются наполовину. Если налоги и штрафы не уплачены в срок или обжалованы в суде, снижение не применяется. К штрафам, по которым достигнуто согласие, это снижение дополнительно не применяется. (Кодекс № 213, ст. 376, доп. ст. 9)

Что делать, если пришло письмо с приглашением к даче пояснений?

Пояснения даются в течение 30 дней со дня вручения письма с приглашением к даче пояснений. Если пояснение признано достаточным, проверка по соответствующему выявленному факту не проводится. Если оно признано недостаточным, то при подаче недостающих деклараций или исправлении декларации в течение 30 дней со дня вручения письма с оценкой и уплате налогов вместе с пенями штраф за недоплату налога налагается в размере 20%. (Кодекс № 213, ст. 370)

Запросить информацию: Реструктуризация и отсрочка налоговой задолженности

Заполните форму, чтобы связаться с нами. Поле услуги заполнено в соответствии с этой страницей, его можно изменить.





    Уведомление об обработке персональных данных