İletişim

Lisans Destek Hizmetleri

Finansal Kuruluşlar İçin BDDK İzinleri

Finansal kiralama ve faktoring şirketleri ile bankaların kuruluş ve faaliyet izni başvurularında kurucuların mali belgeleri, finansal projeksiyonlar, sermaye ve izin sonrası muhasebe ve raporlama yükümlülükleri.

İletişim formu
Bina cephesinde gri mermer sütunlar

Genel Bakış

Türkiye’de finansal kiralama ve faktoring şirketleri 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu’na, bankalar ise 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’na tabidir. Her iki Kanunda da faaliyete başlamak için iki ayrı izin gerekir: önce kuruluş izni, ardından faaliyet izni. İzinleri Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu, en az beş üyesinin aynı yöndeki oyuyla verir ve faaliyet izinleri Resmî Gazete’de yayımlanır. (6361 sayılı Kanun m. 4, 7; 5411 sayılı Kanun m. 6, 10)

Ödeme hizmetleri ve elektronik para ihracı ise artık BDDK’nın değil, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın iznine tabidir. Bu yetki 7192 sayılı Kanunla 2019 yılında Merkez Bankası’na geçmiştir. (6493 sayılı Kanun m. 14, 18) Bu kuruluşlar için Ödeme ve Elektronik Para Kuruluşları (TCMB) sayfamıza bakabilirsiniz.

Başvuru hakkında karar Kurul’a aittir. KEYBIZ CPAs & Advisors, kurucuların ve kurulacak şirketin mali durumunu Kanun ve Yönetmelikteki şartlarla karşılaştırır; finansal tabloları, faaliyet programının mali bölümünü ve finansal projeksiyonları hazırlar; sermaye ödemesi ve izin sonrası muhasebe ve raporlama süreçlerini yürütür. Yeminli mali müşavir onayı veya raporu, bağımsız denetim raporu, bilgi sistemleri denetimi ve hukuki görüş gereken konularda bu belgeleri düzenlemeye yetkili kişilerle koordinasyon sağlanır.

Kuruluş ve Faaliyet İzni Şartları

Finansal Kiralama ve Faktoring ŞirketleriBankalar
Kanun6361 sayılı Kanun ve Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik5411 sayılı Bankacılık Kanunu
Şirket Türü ve PaylarAnonim şirket; paylar nakit karşılığı çıkarılır ve tamamı nama yazılıdır (6361 sayılı Kanun m. 5/1-a, b)Anonim şirket; hisse senetleri nakit karşılığı çıkarılır ve tamamı nama yazılıdır (5411 sayılı Kanun m. 7)
Asgari Ödenmiş SermayeNakden ve muvazaadan ari en az 50 milyon Türk lirası; Kurul bu tutarı artırmaya yetkilidir (6361 sayılı Kanun m. 5/1-e, 5/3)Nakden ve muvazaadan ari en az 30 milyon Türk lirası; bu tutar Kanundaki tabandır (5411 sayılı Kanun m. 7)
Ticaret UnvanıUnvanda faaliyet türünü gösteren “Finansal Kiralama Şirketi” veya “Faktoring Şirketi” ibaresi yer alır (6361 sayılı Kanun m. 5/1-c)Bu sayfada ele alınmamıştır
Faaliyet İzni Başvuru SüresiKuruluş izninden itibaren altı ay; süresinde başvurulmazsa kuruluş izni iptal edilir (6361 sayılı Kanun m. 7/2)Kuruluş izninden itibaren dokuz ay; süresinde başvurulmazsa kuruluş izni iptal edilir (5411 sayılı Kanun m. 11)
Karar SüresiKanunda belirli bir süre öngörülmezKuruluş izni başvurusu veya eksik belgelerin tamamlanmasından itibaren üç ay; faaliyet izni ilk başvurudan itibaren en geç üç ay (5411 sayılı Kanun m. 6, 10)
Faaliyet Öncesi ÖdemeAsgari sermayenin %5’i oranında sistem giriş payı genel bütçeye gelir kaydedilmek üzere yatırılır (6361 sayılı Kanun m. 7/3)Bu sayfada ele alınmamıştır
Birlik ÜyeliğiFaaliyet izninden itibaren bir ay içinde Finansal Kurumlar Birliği’ne üyelik (6361 sayılı Kanun m. 40/1)Bu sayfada ele alınmamıştır

6361 ve 5411 sayılı Kanunların mevzuat.gov.tr’deki güncel metinleri (Kasım 2026).

Şirket Kuruluşu

Finansal Kiralama ve Faktoring Şirketi İzin Süreci

  1. Ön Değerlendirme

    Planlanan faaliyet, ortaklık yapısı ve sermaye kaynağı Kanundaki kuruluş şartlarıyla karşılaştırılır. Kurucuların iflas etmemiş olması, Kanunda sayılan suçlardan mahkûmiyetinin bulunmaması ve taahhüt ettikleri sermayeyi karşılayabilecek mali güç ve itibara sahip olması gibi şartları taşıması gerekir. (6361 sayılı Kanun m. 6) Ortaklık yapısının şeffaf olması ve Kurum denetimine engel olmaması aranır. (6361 sayılı Kanun m. 5/1-g)

  2. Faaliyet Programı ve Finansal Projeksiyonlar

    Kuruluş izni başvurusunda şirketin kurulmasıyla elde edilecek fayda, faaliyet planları, finansal projeksiyonlar ile ilk üç yıl için bütçe planını ve yapısal örgütlenmeyi gösteren faaliyet programı sunulur. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 4/1-a) Firmamız bu programın mali bölümünü, bütçe ve projeksiyon tablolarını hazırlar.

  3. Kurucu Belgelerinin Hazırlanması

    Yönetmelik, başvuruya eklenecek belgeleri ayrıntılı olarak sayar. Başlıcaları şunlardır. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 4/1)

    • Kurucuların noter onaylı beyan ve taahhütnameleri (EK-1 ile EK-6)
    • İmzalı esas sözleşme taslağı
    • Gerçek kişi kurucular ve %10 veya daha fazla pay sahipleri için son altı ay içinde alınmış adli sicil kaydı
    • Tüzel kişi kurucuların yetkili organ kararı
    • %10 veya daha fazla paya sahip tüzel kişi kurucuların yeminli mali müşavirlerce onaylanmış son üç yıla ait bilanço ve gelir tabloları
    • Ortaklık yapısını gerçek kişilere kadar gösteren şema
    • Muaccel vergi ve prim borcu bulunmadığına ilişkin noter huzurunda imzalanan taahhütname
    • Sermayenin %10 veya daha fazlasını taahhüt eden kurucular için bankalarca Kuruma hitaben düzenlenen yazılar
    • Bu oranda sermaye taahhüt eden gerçek kişi kurucular için 3568 sayılı Kanuna göre ruhsatlı yeminli mali müşavirlerce düzenlenen rapor
    • Sermayenin kaynağına ilişkin beyan (EK-7) ve yönetim kurulu üyelerinin özgeçmişleri (EK-8)

    Yeminli mali müşavir onayı ve raporu yeminli mali müşavirlerce düzenlenir. Firmamız bu belgelerin dayandığı mali tabloları ve verileri hazırlar. Kurum’un bildirdiği eksiklikler altı ay içinde tamamlanmazsa başvuru geçersiz hale gelir. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 4/5)

  4. Kuruluş İzni ve Tescil

    Kurul kuruluş iznini verdikten sonra şirket ticaret siciline tescil edilir; faaliyet izni başvurusu tescil, sistem kurulumu ve personel istihdamı tamamlandıktan sonra yapılır. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 5) Kuruluş adımları için Şirket Kuruluşu sayfamıza bakabilirsiniz.

  5. Faaliyet İzni Başvurusu

    Faaliyet izni için kuruluş izni kararından itibaren altı ay içinde başvurulur. Başvuruda esas sözleşmenin yayımlandığı Ticaret Sicili Gazetesi ve yöneticilerin Kanunda aranan nitelikleri taşıdığını gösteren belgeler sunulur. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 5) Faaliyet izninden önce sermayenin nakden ödenmiş olması, asgari sermayenin %5’i oranında sistem giriş payının yatırılması ve iç kontrol, muhasebe, bilgi işlem ve raporlama sistemlerinin yeterli personelle kurulmuş olması gerekir. (6361 sayılı Kanun m. 7/3)

  6. Faaliyete Başlama ve Birlik Üyeliği

    Faaliyet izni Resmî Gazete’de yayımlandığı tarihten itibaren geçerli olur ve faaliyete başlama tarihi Kuruma bildirilir. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 5) Şirket, faaliyet izninden itibaren bir ay içinde Finansal Kurumlar Birliği’ne üye olur. (6361 sayılı Kanun m. 40/1) Faaliyet izninin verilmesinden itibaren bir yıl içinde faaliyete geçilmemesi izin iptali sebebidir. (6361 sayılı Kanun m. 50/1-a)

İzin Sonrası Muhasebe, Raporlama ve Denetim

Muhasebe: Şirketler muhasebe uygulamalarında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumunca belirlenen usul ve esaslara uyar ve Kurumca şekli ve kapsamı belirlenen mali tabloları ve istatistiki bilgileri Kuruma gönderir. (6361 sayılı Kanun m. 14/3, 14/4) Alacaklara ilişkin zararlar Yönetmelik hükümlerine, Türkiye Muhasebe Standartlarına ve bu şirketler için belirlenen tekdüzen hesap planına göre kayda alınır. (Muhasebe Uygulamaları Yönetmeliği m. 5/1)

Yıl sonu finansal tabloları: Yıl sonu konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar, genel kurulca onaylanmalarını izleyen yedi gün içinde bağımsız denetim raporuyla birlikte şirketin internet sitesinde yayımlanır ve beş yıl erişime açık tutulur. (Muhasebe Uygulamaları Yönetmeliği m. 4/2) Finansal tabloların hazırlanması için Finansal Raporlama sayfamıza bakabilirsiniz.

Bağımsız denetim: Şirketin bağımsız denetimi 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname hükümleri çerçevesinde yapılır ve raporlar Kuruma gönderilir. (6361 sayılı Kanun m. 14/5) Bağımsız denetim raporunu KGK tarafından yetkilendirilmiş denetçiler düzenler.

Bilgi sistemleri denetimi: Bilgi sistemleri üç yılda bir, yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlarınca denetlenir. (Bilgi Sistemleri Tebliği m. 1, 14/5) Bu denetim firmamızın hizmet kapsamında değildir.

Standart oran: Şirketin özkaynağının toplam aktiflerine oranı asgari %3 olarak tutturulur. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 12/1)

Pay devri ve şube: %10 veya daha fazla pay edinimi ve kontrol değişikliği izne tabidir. (6361 sayılı Kanun m. 11) İzin gerektirmeyen pay devirleri de bir ay içinde Kuruma bildirilir. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 8/3) Şube açılması izne tabidir; yurt içi şubenin tescili izinden itibaren üç ay içinde tamamlanmazsa izin geçersiz olur. (6361 sayılı Kanun m. 8; Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 6)

Sıkça Sorulan Sorular

Faktoring Şirketi Kurmak İçin Asgari Sermaye Ne Kadardır?

6361 sayılı Kanuna göre finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin nakden ve muvazaadan ari ödenmiş sermayesi en az 50 milyon Türk lirasıdır. Kurul bu tutarı artırmaya yetkilidir; bu nedenle başvuru öncesinde güncel tutar BDDK düzenlemelerinden ayrıca kontrol edilir. (6361 sayılı Kanun m. 5/1-e, 5/3)

Kuruluş İzni Faaliyet İzni Yerine Geçer mi?

Hayır. Kuruluş izni alan şirket faaliyete başlamak için ayrıca faaliyet izni alır. Faaliyet izni için kuruluş izninden itibaren altı ay içinde başvurulmazsa kuruluş izni iptal edilir. (6361 sayılı Kanun m. 7)

Kurucuların Mali Tablolarını Kim Onaylar?

Yönetmelik, %10 veya daha fazla paya sahip tüzel kişi kurucuların son üç yıla ait bilanço ve gelir tablolarının yeminli mali müşavirlerce onaylanmasını, bu oranda sermaye taahhüt eden gerçek kişi kurucuların mali durumuna ilişkin raporun da yeminli mali müşavirlerce düzenlenmesini arar. (Kuruluş ve Faaliyet Esasları Yönetmeliği m. 4/1) KEYBIZ CPAs & Advisors bu belgelerin dayandığı tabloları hazırlar; onay ve rapor yeminli mali müşavire aittir.

Başvuru Ne Kadar Sürede Sonuçlanır?

6361 sayılı Kanun, finansal kiralama ve faktoring şirketlerinin izin başvuruları için belirli bir karar süresi öngörmez. Bankalarda kuruluş izni ve faaliyet izni kararlarının üç ay içinde verilmesi öngörülür. (5411 sayılı Kanun m. 6, 10) Sonuç ve zamanlama Kurul’un değerlendirmesine bağlıdır.

Ödeme Kuruluşu İzni BDDK’dan mı Alınır?

Hayır. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları faaliyet iznini Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’ndan alır. (6493 sayılı Kanun m. 14, 18)

İzin Sonrası Hangi Raporlar Hazırlanır?

Kurumca belirlenen mali tablolar ve istatistiki bilgiler Kuruma gönderilir, yıl sonu finansal tabloları bağımsız denetimden geçer ve bağımsız denetim raporuyla birlikte internet sitesinde yayımlanır. Bilgi sistemleri üç yılda bir denetlenir. (6361 sayılı Kanun m. 14; Muhasebe Uygulamaları Yönetmeliği m. 4/2; Bilgi Sistemleri Tebliği m. 14/5)

Yasal Dayanak

Finansal Kuruluşlar İçin BDDK İzinleri hakkında bilgi alın

Formu doldurarak bize ulaşabilirsiniz. Hizmet alanı bu sayfaya göre seçili gelir, isterseniz değiştirebilirsiniz.





    Aydınlatma metni