Контакты

Бухгалтерский учёт

Управление кредиторской задолженностью и платежами

Проверка и учёт счетов поставщиков, оспаривание счетов, вычет НДС (KDV), график платежей и контроль сроков, налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента при приобретении услуг из-за рубежа, и оценка валютных обязательств.

Форма обратной связи
Рабочий стол с ноутбуком, календарём и графиком платежей

Обзор

Управление кредиторской задолженностью и платежами — это процесс от проверки и учёта счетов, поступающих от поставщиков, до проведения и документального подтверждения оплаты. Своевременное оспаривание содержания счёта, своевременная запись и использование вычета НДС в установленный срок определяют налоговые последствия этого процесса.

Операции своевременно регистрируются в книгах; задержка записей более чем на десять дней не допускается (Налогово-процессуальный кодекс № 213, ст. 219). Право на вычет может быть использовано в налоговом периоде, в котором соответствующие документы внесены в установленные законом книги, при условии что не истёк календарный год, следующий за календарным годом возникновения налогооблагаемого события (Закон об НДС № 3065, ст. 29/3).

KEYBIZ CPAs & Advisors проверяет и учитывает входящие счета, отслеживает сроки и платежи, ведёт декларации, подаваемые в качестве налогового агента, и операции по оценке на конец периода. Об операциях на стороне продаж см. страницу Выставление счетов и дебиторская задолженность.

Процесс от входящего счёта до оплаты

  1. Проверка счёта

    Входящий счёт сопоставляется с заказом, договором и документами о поставке. Проверяются минимальные сведения, которые должен содержать счёт (Закон № 213, ст. 230):

    • Дата оформления, серия и порядковый номер
    • Имя или наименование лица, оформившего счёт, адрес места деятельности, налоговая инспекция и номер счёта налогоплательщика
    • Имя или наименование покупателя, адрес, при наличии — налоговая инспекция и номер счёта налогоплательщика
    • Вид, количество, цена и сумма товара или работы
    • Дата поставки проданных товаров и номер накладной (irsaliye)

    Проверяется также, оформлен ли счёт в течение семи дней с даты поставки или оказания услуги; счёт, не оформленный в этот срок, считается не оформленным вовсе (Закон № 213, ст. 231/5).

  2. Оспаривание счёта

    Если лицо, получившее счёт, не оспорило его содержание в течение восьми дней с даты получения, оно считается принявшим это содержание (Торговый кодекс Турции № 6102, ст. 21/2). Поэтому по счетам с расхождениями в сумме, количестве или цене поставщик уведомляется в пределах срока для возражений.

  3. Учёт и вычет НДС

    Счёт своевременно регистрируется в книгах; задержка записей более чем на десять дней не допускается (Закон № 213, ст. 219). НДС, отдельно указанный в счёте, может быть принят к вычету при условии внесения документа в установленные законом книги (Закон № 3065, ст. 34), а право на вычет может быть использовано до конца календарного года, следующего за годом возникновения налогооблагаемого события (Закон № 3065, ст. 29/3).

  4. График платежей и контроль сроков

    Учтённая задолженность отслеживается по поставщикам и срокам оплаты. С учётом движения денежных средств готовится график платежей, составляются отчёты о задолженности с приближающимися и наступившими сроками, с поставщиками периодически проводится сверка остатков. Подробнее см. страницу Сверка счетов.

  5. Документальное подтверждение оплаты

    Министерство казначейства и финансов вправе ввести обязанность налогоплательщиков подтверждать поступления и платежи документами, оформленными банками, аналогичными финансовыми организациями или почтовыми службами, и определять сферу действия этой обязанности (Закон № 213, ст. 257 bis (mükerrer)). Поэтому платежи проводятся через банк с привязкой к соответствующему счёту и архивируются.

Налоги налогового агента при приобретении услуг из-за рубежа

НДСУдержание корпоративного налога
ОсноваПо услугам, полученным от лиц, не имеющих в Турции места жительства, места деятельности, юридического местонахождения и фактического центра деятельности, и используемым в Турции, налог уплачивается получателем услуги в качестве налогового агента (Закон № 3065, ст. 9/1; Общее коммюнике о применении НДС (KDV Genel Uygulama Tebliği), I/C-2.1.2.1.1)Лица, выплачивающие наличными или путём зачёта либо начисляющие компаниям-нерезидентам (dar mükellef) доходы, такие как доход от независимой профессиональной деятельности, доход от недвижимого имущества и доход от движимого капитала, производят удержание (Закон о корпоративном налоге № 5520, ст. 30/1)
ДекларированиеДекларируется и уплачивается в качестве налогового агента в декларации по НДС по форме № 2Удержанный налог декларируется в декларации по удержанным налогам (Закон № 5520, ст. 31)
Вычет или ставкаНДС, задекларированный и уплаченный в качестве налогового агента, может быть принят к вычету в декларации по НДС по форме № 1 по общим правилам (Закон № 3065, ст. 29/1-ç)Установленная законом ставка — 15% (Закон № 5520, ст. 30/1, 30/2); применяемая ставка дополнительно определяется в зависимости от вида выплаты Постановлением Совета министров № 2009/14593 и изменяющими его указами Президента (Закон № 5520, ст. 30/8). Ставки приведены в таблице ниже.
Международные соглашения—Положения соглашений об избежании двойного налогообложения сохраняют силу (Закон № 5520, ст. 35)

Закон № 3065, ст. 9; Общее коммюнике о применении НДС; Закон № 5520, ст. 30, 31, 35

Международное налогообложение

Ставки удержания налога с выплат иностранным организациям

Вид выплатыСтавка по закону (Закон № 5520, ст. 30)Применяемая ставка (постановление)
Доходы от независимой профессиональной деятельности (консалтинговые, инженерные и аналогичные услуги)15% (Закон № 5520, ст. 30/1-b)5% по выплатам за деятельность по разведке нефти, 20% по остальным (Постановление Совета министров № 2009/14593)
Доходы от недвижимого имущества (включая аренду нематериальных прав, лицензионные платежи и роялти)15% (Закон № 5520, ст. 30/1-c; Закон о подоходном налоге № 193, ст. 70)20%; 1% по доходам от недвижимого имущества, получаемым от деятельности в рамках Закона № 3226 о финансовом лизинге (Постановление Совета министров № 2009/14593)
Продажа, передача и уступка нематериальных прав15% (Закон № 5520, ст. 30/2)20% (Постановление Совета министров № 2009/14593)
Рекламные услуги, оказываемые в интернетеЗакон № 5520, ст. 30/1-d15% по выплатам лицам, оказывающим эти услуги или выступающим посредниками в них (GİB – Ставки удержания корпоративного налога)
Проценты по всем видам требований15% (Закон № 5520, ст. 30/1-ç)0% по процентам по кредитам, полученным от иностранных государств, международных организаций, иностранных банков и организаций, обычно уполномоченных выдавать кредиты в своей стране; 5% по надбавкам за отсрочку платежа, возникающим из поставок товаров; 10% по остальным (Постановление Совета министров № 2009/14593)

Если со страной, в которую производится выплата, действует соглашение об избежании двойного налогообложения, в нём может быть предусмотрена более низкая ставка; для её применения представляется сертификат налогового резидентства (mukimlik belgesi), а если сертификат не может быть представлен, применяется ставка по внутреннему законодательству (Закон № 5520, ст. 35; Циркуляр ÇVÖA/2013-1). GİB – Ставки удержания корпоративного налога (2026).

Международное налогообложение

Счета с удержанием НДС и валютные обязательства

Удержание НДС (tevkifat): Министерство казначейства и финансов может в целях обеспечения налоговых поступлений возложить ответственность за уплату налога на участников налогооблагаемых операций (Закон № 3065, ст. 9/1). При покупке, подлежащей удержанию, покупатель декларирует определённую коммюнике часть НДС, указанного в счёте, в качестве налогового агента в декларации по НДС по форме № 2. Какие операции подлежат удержанию и применяемые ставки, определяются Общим коммюнике о применении НДС. Подробнее см. страницу Косвенные налоги.

Валютные обязательства: обязательства оцениваются по учётной стоимости; обязательства, основанные на договорах депозита или кредита, учитываются вместе с процентами, начисленными до даты оценки (Закон № 213, ст. 285). Иностранная валюта оценивается по биржевому курсу, и это положение применяется также к обязательствам в иностранной валюте, оформленным и не оформленным векселями; если биржевого курса нет, применяемый курс устанавливается Министерством (Закон № 213, ст. 280).

Часто задаваемые вопросы

В какой срок нужно оспорить полученный счёт?

Если лицо, получившее счёт, не оспорило его содержание в течение восьми дней с даты получения, оно считается принявшим это содержание (Торговый кодекс, ст. 21/2).

До какого срока счета на покупку должны быть внесены в книги?

Операции своевременно регистрируются в книгах, и задержка записей более чем на десять дней не допускается (Закон № 213, ст. 219).

Можно ли принять к вычету НДС по счёту, поступившему с опозданием?

Право на вычет может быть использовано в налоговом периоде, в котором документ внесён в установленные законом книги, при условии что не истёк календарный год, следующий за календарным годом возникновения налогооблагаемого события (Закон № 3065, ст. 29/3).

Как декларируется НДС по услугам, полученным из-за рубежа?

По услугам, полученным от лиц, не имеющих в Турции места жительства, места деятельности, юридического местонахождения и фактического центра деятельности, и используемым в Турции, НДС декларируется и уплачивается получателем услуги в качестве налогового агента в декларации по НДС по форме № 2. Задекларированный и уплаченный таким образом налог может быть принят к вычету в декларации по НДС по форме № 1 по общим правилам (Закон № 3065, ст. 29/1-ç) (Закон № 3065, ст. 9/1; Общее коммюнике о применении НДС, I/C-2.1.2.1.1).

Удерживается ли налог при выплатах за рубеж?

Лица, выплачивающие или начисляющие компаниям-нерезидентам доходы, такие как доход от независимой профессиональной деятельности, доход от недвижимого имущества или доход от движимого капитала, производят удержание корпоративного налога (Закон № 5520, ст. 30). Установленная законом ставка — 15%; применяемая ставка зависит от вида выплаты: например, по выплатам за независимые профессиональные услуги — 20%, по процентам — от 0% до 10% (Постановление Совета министров № 2009/14593). Соглашение об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной может предусматривать более низкую ставку; в этом случае представляется сертификат налогового резидентства (Закон № 5520, ст. 35; Циркуляр ÇVÖA/2013-1).

Как оцениваются валютные обязательства на конец периода?

Обязательства в иностранной валюте оцениваются по биржевому курсу; если биржевого курса нет, применяемый курс устанавливается Министерством (Закон № 213, ст. 280, 285).

Запросить информацию: Управление кредиторской задолженностью и платежами

Заполните форму, чтобы связаться с нами. Поле услуги заполнено в соответствии с этой страницей, его можно изменить.





    Уведомление об обработке персональных данных