概述
土耳其税法对每一税种的申报表提交期限和税款缴纳期限分别作出规定。税务局（GİB，Gelir İdaresi Başkanlığı）可以重新确定申报表提交及税款缴纳期限的最后一天，但自法定期限起不得超过一个月。（第213号《税收程序法》附加第28条）因此，实务中适用的期限可能与法律条文中的日期不同，并由税务局通函确定。
申报表可以通过包括互联网在内的电子方式提交，也可以通过获得授权的自然人或法人报送。只要纳税人与报送人之间订有专门合同，以电子方式报送的申报表即视为由纳税人本人提交。（第213号《税收程序法》附加第257条）注册会计师（SMMM，serbest muhasebeci mali müşavir）的执业范围包括记账以及编制资产负债表、损益表和申报表。（第3568号法律第2条）
KEYBIZ CPAs & Advisors 根据账簿记录编制申报表、进行对账核查，并在与客户所签合同的范围内以电子方式报送申报表。有关申报表所依据的记账体系，请参阅我们的法定账簿记账页面。
申报表提交与税款缴纳期限
| 提交期限 | 缴纳期限 | |
|---|---|---|
| 增值税申报表（第1号） | 纳税期次月第28日23:59前（第149号《税收程序法》通函） | 在申报表提交期限内 |
| 增值税申报表（第2号，以扣缴义务人身份） | 纳税期次月第25日23:59前（第164号《税收程序法》通函） | 申报表提交当月第25日傍晚前 |
| 预扣税及社保申报表（按月） | 次月第26日23:59前 | 在申报表提交期限内 |
| 预扣税及社保申报表（按季） | 季度结束后次月第26日23:59前（4月26日、7月26日、10月26日、1月26日） | 在申报表提交期限内 |
| 预缴税申报表 | 季度结束后第二个月第17日23:59前（5月17日、8月17日、11月17日、2月17日） | 在申报表提交期限内 |
| 年度公司税申报表 | 会计期间结束月份之后第四个月的第一天起至该月最后一天23:59前 | 在申报表提交期限内 |
| 年度所得税申报表 | 次年3月初起至3月最后一天23:59前 | 分两期缴纳：3月底和7月底前 |
| 印花税申报表（持续纳税义务） | 次月第26日23:59前 | 在申报表提交期限内 |
税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》（2026年）。税务局可通过通函对特定期间给予延期。
主要申报表
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增值税申报表
法律规定增值税的纳税期为每三个月一期；财政部可根据年度营业总收入确定按月纳税期。（第3065号《增值税法》第39条）税款根据纳税人的书面申报核定。（第3065号《增值税法》第40条）第1号增值税申报表按纳税人适用的纳税期按月或按季提交。
- 将销售和采购发票与账簿记录进行核对
- 确保可抵扣增值税有凭证支持
- 区分适用代扣代缴的交易，并将以扣缴义务人身份申报的金额转入第2号申报表
- 将免税交易和退税相关交易在单独的栏目中列示
有关增值税退税申请，请参阅我们的增值税退税档案准备页面。
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预扣税及社保申报表
进行税款代扣的人通过本申报表申报其支付的款项和代扣的税款。（第193号《所得税法》第98条）本申报表还涵盖通过从应付款项中扣减方式收取的印花税。雇用员工人数为10人及以下者，可以按季提交本申报表。（第193号《所得税法》第98条）
- 核对工资单与社保缴费申报
- 检查对自由职业服务费、租金及类似支付款项所作的代扣
- 将从应付款项中扣减的印花税纳入申报表
有关工资和社保缴费计算，请参阅我们的薪资服务页面。
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预缴税申报表
有商业收入者和自由职业者按季申报当期所得。（第193号《所得税法》附加第120条）根据第7566号法律所作的修订，自2025日历年度起，第四个预缴纳税期也须提交申报表。（税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》）
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公司税及年度所得税申报表
公司税申报表应在会计期间结束月份之后第四个月的最后一天前提交；对于以日历年度为会计期间的公司，该期限为4月底。年度所得税申报表在次年3月内提交，税款分3月和7月两期缴纳。（税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》，第193号《所得税法》第117条）
- 检查期末计价及应计提的准备金
- 区分税法不予认可的费用及免税项目
- 编制期内已缴预缴税及已扣税款的抵扣表
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印花税申报表
负有持续印花税纳税义务者，对于须凭收据缴纳印花税的文书，在次月第26日前申报印花税。不负有持续纳税义务者，则在文书出具之日起15日内申报。（税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》）
申报表编制流程
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完成记账
将当期凭证记入账簿。账簿记录自交易发生之日起不得延迟超过十天。（第213号《税收程序法》第219条）
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对账与核查
- 核对银行、现金及往来账户余额
- 将电子发票（e-Fatura）和电子存档发票（e-Arşiv）记录与账簿进行匹配
- 检查上期结转的增值税及待抵扣金额
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编制申报表与确认
编制申报表草稿，并将应计税额连同缴纳日期一并提交公司授权人员。经公司确认后报送申报表。
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签字与电子报送
财政部可以规定申报表必须由注册会计师（SMMM）、独立会计师（serbest muhasebeci）或宣誓注册会计师（YMM）签字。在申报表所载信息与账簿记录及凭证不符而导致税款损失的情况下，签署申报表的执业人员须与纳税人一起对由此核定的税款、罚款及滞纳利息承担连带责任。（第213号《税收程序法》附加第227条）申报表根据与纳税人签订的合同以电子方式报送。（第213号《税收程序法》附加第257条）
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应计税款与缴纳跟进
报送后，将税款计征单（tahakkuk fişi）和申报表提交给公司，并跟进缴纳日期。
常见问题
增值税申报表何时提交？
第1号增值税申报表在纳税期次月第28日23:59前提交，并在同一期限内缴纳税款。以扣缴义务人身份提交的第2号增值税申报表则在次月第25日前提交并缴纳。（第149号及第164号《税收程序法》通函）法律规定的期限是依据税务局的重新确定权作出上述调整的。（第3065号《增值税法》第41条、第46条，第213号《税收程序法》附加第28条）
预扣税申报表可以按季提交吗？
可以。雇用员工人数为10人及以下者，可以按季提交预扣税申报表。（第193号《所得税法》第98条）按季提交的预扣税及社保申报表应在季度结束后次月第26日前提交。（税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》）
第四季度是否需要提交预缴税申报表？
是。根据第7566号法律所作的修订，自2025日历年度起，第四个预缴纳税期也须提交申报表。10月至12月期间的申报表应在2月17日前提交。（税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》）
申报表在最后期限之后提交会怎样？
未在期限内提交税费申报表属于一级程序违规，适用法律所附附表中规定的程序违规罚款。（第213号《税收程序法》第352条）因此，申报日程需提前跟进，不等到最后几天。
申报表由谁报送？
申报表可以通过获得授权的自然人或法人以电子方式报送。纳税人与报送人之间订有专门合同的，申报表视为由纳税人本人提交。（第213号《税收程序法》附加第257条）
发生不可抗力时期限如何计算？
存在不可抗力时，期限在该原因消除之前停止计算。（第213号《税收程序法》第15条）
法律依据
- 第213号《税收程序法》（213 sayılı Vergi Usul Kanunu） 第15条、附加第28条、第219条、附加第227条、附加第257条、第352条
- 第3065号《增值税法》（3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu） 第39条、第40条、第41条、第46条
- 第193号《所得税法》（193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu） 第98条、第117条、附加第120条
- 第3568号《注册会计师及宣誓注册会计师法》（3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu） 第2条
- 税务局（GİB）–《申报表提交与缴纳期限》（Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri） 援引第149号及第164号《税收程序法》通函，2026年