Контакты

Бухгалтерский учёт

Подготовка и электронная подача налоговых деклараций

Подготовка, проверка и подача в электронном виде деклараций по НДС (KDV), декларации по удержанным налогам и страховым взносам, деклараций по авансовому налогу, корпоративному налогу, годовому подоходному налогу и гербовому сбору.

Форма обратной связи
Чёрный калькулятор на бланках налоговых деклараций

Обзор

Налоговые законы Турции устанавливают сроки подачи деклараций и уплаты налога отдельно для каждого налога. Управление доходов (GİB) вправе заново определять последний день сроков подачи деклараций и уплаты налога так, чтобы он не выходил более чем на один месяц за установленный законом срок (Налогово-процессуальный кодекс № 213, ст. 28 bis (mükerrer)). Поэтому на практике действующие сроки могут отличаться от дней, указанных в тексте закона, и определяются циркулярами Управления.

Декларации могут подаваться в электронном виде, в том числе через интернет, а также направляться через уполномоченных физических или юридических лиц. При наличии специального договора между налогоплательщиком и отправителем декларация, поданная в электронном виде, считается поданной самим налогоплательщиком (Закон № 213, ст. 257 bis). К профессиональной деятельности сертифицированных бухгалтеров-консультантов (SMMM) относятся ведение бухгалтерских книг, а также составление балансов, отчётов о прибылях и убытках и деклараций (Закон № 3568, ст. 2).

KEYBIZ CPAs & Advisors готовит декларации на основании записей в бухгалтерских книгах, проводит сверки и подаёт декларации в электронном виде в рамках договора, заключённого с клиентом. О системе учёта, на которой основываются декларации, см. страницу Ведение обязательных бухгалтерских книг.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Срок подачиСрок уплаты
Декларация по НДС (форма № 1)До 23:59 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (Циркуляр № 149 по Налогово-процессуальному кодексу)В пределах срока подачи декларации
Декларация по НДС (форма № 2, в качестве налогового агента)До 23:59 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (Циркуляр № 164 по Налогово-процессуальному кодексу)До вечера 25-го числа месяца, в котором подана декларация
Декларация по удержанным налогам и страховым взносам (ежемесячная)До 23:59 26-го числа следующего месяцаВ пределах срока подачи декларации
Декларация по удержанным налогам и страховым взносам (ежеквартальная)До 23:59 26-го числа месяца, следующего за кварталом (26 апреля, 26 июля, 26 октября, 26 января)В пределах срока подачи декларации
Декларация по авансовому налогуДо 23:59 17-го числа второго месяца, следующего за кварталом (17 мая, 17 августа, 17 ноября, 17 февраля)В пределах срока подачи декларации
Годовая декларация по корпоративному налогуС первого дня до 23:59 последнего дня четвёртого месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периодаВ пределах срока подачи декларации
Годовая декларация по подоходному налогуС начала марта следующего года до 23:59 последнего дня мартаДвумя платежами: до конца марта и до конца июля
Декларация по гербовому сбору (постоянные плательщики)До 23:59 26-го числа следующего месяцаВ пределах срока подачи декларации

GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов (2026). Управление может циркулярами предоставлять дополнительное время для отдельных периодов.

Основные декларации

  1. Декларация по НДС

    Законом налоговый период по НДС установлен как квартальный; Министерство может устанавливать ежемесячный налоговый период в зависимости от годовой валовой выручки (Закон об НДС № 3065, ст. 39). Налог начисляется на основании письменных деклараций налогоплательщиков (Закон № 3065, ст. 40). Декларация по НДС по форме № 1 подаётся ежемесячно или ежеквартально в зависимости от налогового периода, который применяется к налогоплательщику.

    • Сверка счетов на продажу и покупку с записями в бухгалтерских книгах
    • Подтверждение НДС к вычету документами
    • Выделение операций с удержанием НДС (tevkifat) и перенос сумм, декларируемых в качестве налогового агента, в декларацию по форме № 2
    • Отражение освобождённых операций и операций, по которым заявляется возврат, в отдельных строках

    О заявлениях на возврат НДС см. страницу Подготовка пакета документов для возврата НДС.

  2. Декларация по удержанным налогам и страховым взносам

    Лица, удерживающие налог у источника, сообщают в этой декларации о произведённых выплатах и удержанных налогах (Закон о подоходном налоге № 193, ст. 98). Декларация охватывает также гербовый сбор, взимаемый путём удержания из причитающихся выплат. Лица, у которых работает 10 или менее наёмных работников, могут подавать декларацию поквартально (Закон № 193, ст. 98).

    • Сверка расчётных ведомостей по заработной плате с уведомлениями о страховых взносах
    • Проверка удержаний по выплатам за независимые профессиональные услуги, арендным и аналогичным выплатам
    • Включение в декларацию гербового сбора, удержанного из выплат

    О расчёте заработной платы и взносов см. страницу Расчёт заработной платы.

  3. Декларация по авансовому налогу

    Лица, получающие коммерческую прибыль, и лица свободных профессий декларируют прибыль текущего периода поквартально (Закон № 193, ст. 120 bis). В соответствии с изменением, внесённым Законом № 7566, начиная с 2025 календарного года декларация подаётся и за четвёртый период авансового налогообложения (GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов).

  4. Декларация по корпоративному налогу и годовая декларация по подоходному налогу

    Декларация по корпоративному налогу подаётся до последнего дня четвёртого месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периода; для компаний, у которых отчётный период совпадает с календарным годом, этот срок истекает в конце апреля. Годовая декларация по подоходному налогу подаётся в марте следующего года, а налог уплачивается двумя платежами в марте и июле (GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов; Закон № 193, ст. 117).

    • Проверка оценки на конец периода и резервов, которые необходимо сформировать
    • Выделение расходов, не принимаемых к вычету по закону, и освобождений
    • Подготовка таблицы зачёта авансовых налогов и удержаний, уплаченных в течение периода

  5. Декларация по гербовому сбору

    Постоянные плательщики гербового сбора декларируют гербовый сбор по документам, по которым он уплачивается с выдачей квитанции (makbuz karşılığı), до 26-го числа следующего месяца. Лица, не являющиеся постоянными плательщиками, декларируют его в течение 15 дней с даты составления документа (GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов).

Порядок подготовки декларации

  1. Завершение учётных записей

    Документы периода отражаются в бухгалтерских книгах. Записи в книгах не могут производиться с задержкой более десяти дней с момента совершения операций (Закон № 213, ст. 219).

  2. Сверка и контроль

    • Сверка остатков по банковским счетам, кассе и расчётам с контрагентами
    • Сопоставление электронных счетов (e-Fatura) и счетов e-Arşiv с записями в книгах
    • Проверка НДС, перенесённого из предыдущего периода, и сумм, подлежащих зачёту

  3. Подготовка и согласование декларации

    Готовится проект декларации, и суммы начисляемых налогов вместе с датами уплаты направляются уполномоченному лицу компании. После одобрения компании декларация подаётся.

  4. Подпись и электронная подача

    Министерство может обязать подписание деклараций сертифицированными бухгалтерами-консультантами (SMMM), независимыми бухгалтерами (serbest muhasebeci) или присяжными финансовыми консультантами (YMM). Специалисты, подписавшие декларацию, несут совместную и солидарную ответственность с налогоплательщиком за налоги, штрафы и пени за просрочку, начисляемые в связи с недоимкой (vergi ziyaı), возникшей из-за несоответствия сведений в декларации записям в книгах и документам (Закон № 213, ст. 227 bis). Декларация подаётся в электронном виде на основании договора с налогоплательщиком (Закон № 213, ст. 257 bis).

  5. Контроль начислений и уплаты

    После подачи компании направляются уведомление о начислении (tahakkuk fişi) и декларация; сроки уплаты отслеживаются.

Часто задаваемые вопросы

Когда подаётся декларация по НДС?

Декларация по НДС по форме № 1 подаётся до 23:59 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, и налог уплачивается в тот же срок. Декларация по НДС по форме № 2, подаваемая в качестве налогового агента, подаётся и оплачивается до 25-го числа следующего месяца (циркуляры № 149 и 164 по Налогово-процессуальному кодексу). Установленные законом сроки определены таким образом в рамках полномочия Управления заново устанавливать сроки (Закон № 3065, ст. 41, 46; Закон № 213, ст. 28 bis).

Можно ли подавать декларацию по удержанным налогам ежеквартально?

Да. Лица, у которых работает 10 или менее наёмных работников, могут подавать декларацию по удержанным налогам поквартально (Закон № 193, ст. 98). Ежеквартальная декларация по удержанным налогам и страховым взносам подаётся до 26-го числа месяца, следующего за кварталом (GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов).

Подаётся ли декларация по авансовому налогу за четвёртый период?

Да. В соответствии с изменением, внесённым Законом № 7566, начиная с 2025 календарного года декларация подаётся и за четвёртый период авансового налогообложения. Декларация за период октябрь–декабрь подаётся до 17 февраля (GİB – Сроки подачи деклараций и уплаты налогов).

Что происходит, если декларация подана после последнего дня срока?

Неподача в срок налоговых деклараций и деклараций по сборам (harç) является нарушением порядка первой степени, и применяется штраф за нарушение порядка, предусмотренный таблицей, приложенной к Закону (Закон № 213, ст. 352). Поэтому за календарём деклараций следят, не дожидаясь последних дней.

Кто подаёт декларацию?

Декларации могут направляться в электронном виде через уполномоченных физических или юридических лиц. При наличии специального договора между налогоплательщиком и отправителем декларация считается поданной самим налогоплательщиком (Закон № 213, ст. 257 bis).

Как исчисляются сроки при обстоятельствах непреодолимой силы?

При наличии обстоятельств непреодолимой силы (mücbir sebep) сроки не текут до тех пор, пока эти обстоятельства не будут устранены (Закон № 213, ст. 15).

Запросить информацию: Подготовка и электронная подача налоговых деклараций

Заполните форму, чтобы связаться с нами. Поле услуги заполнено в соответствии с этой страницей, его можно изменить.





    Уведомление об обработке персональных данных