土耳其公司及投资者在海外设立公司

这取决于股东是法人还是自然人。

• 法人投资者：土耳其的法人从注册地和经营管理中心均不在土耳其、具有股份公司或有限责任公司性质的外国法人的股权中取得的参股所得，在同时满足以下条件时免征公司税：持有该境外参股公司实缴资本的至少10%；截至取得所得之日，连续持股至少一年；该所得在参股公司所在国承担的所得税及公司税类税种的总税负至少为15%；并在相关期间公司税申报表应提交之日前汇回土耳其。如参股公司的主要经营业务为融资（包括融资租赁）、保险服务或证券投资，其税负须至少达到土耳其的公司税税率。（《公司税法》第5条第1款b项）
• 部分免税：如持有境外参股公司实缴资本的最低持股比例，且该所得在相关期间公司税申报表应提交之日前汇回土耳其，则无需满足该项的其他条件，该所得的一部分免税。在自2026年1月1日起开始的纳税期间，最低持股比例为20%，免税比例为80%（第11257号总统令）。在此之前开始的期间，适用法律规定的50%持股和50%免税比例。（《公司税法》第5条第1款b项）
• 自然人投资者：在土耳其负有全面纳税义务的自然人，从注册地和经营管理中心均不在土耳其、具有股份公司或有限责任公司性质的法人取得的股息，在持有该法人实缴资本的最低持股比例、且在取得股息年度的年度所得税申报表应提交之日前汇回土耳其的条件下，其中一半免征所得税。对于2026年及以后年度取得的股息，最低持股比例为20%（第11257号总统令），对于以前年度为法律规定的50%。（《所得税法》第22条第4款）《公司税法》中的免税和抵免规则不适用于自然人。

需要。投资者须在首次输出现金或实物资本后的三个月内，将贸易部网站上的信息表提交国库和财政部及贸易部；该表格每年更新。（《关于第32号决定的第2008-32/34号公告》第10条）银行和海关另行进行的申报不能替代这一义务。（第32号决定第13条）

由在土耳其负有全面纳税义务的自然人和法人直接或间接、单独或共同持有至少50%的资本、股息或表决权而控制的境外参股公司，在同时满足以下条件时，其所得无论是否分配，均须在土耳其缴纳公司税：参股公司总收入中至少25%来自利息、股息、租金、许可费、证券销售收入等消极收入；参股公司按商业资产负债表利润计算的所得税及公司税类税种总税负低于10%；参股公司年度总收入超过相当于100,000土耳其里拉的外币金额。在此情况下，该参股公司的所得按持股比例计入土耳其全面纳税义务法人的公司税税基。（《公司税法》第7条）

在外国取得并在土耳其计入总损益账户的所得，其在当地缴纳的公司税及类似税款，可从在土耳其就该等所得计算的公司税中扣除。可扣除的金额不得超过对境外所得适用土耳其公司税税率计算的金额。在外国已纳税的事实，须以从主管机关取得、并经当地土耳其使领馆认证的文件加以证明。（《公司税法》第33条第1、4、6款）

对于从境外参股公司取得的股息，如直接或间接持有参股公司资本或表决权的至少25%，则参股公司在其所在国就构成股息分配来源的所得缴纳的税款中，归属于该股息的部分也可抵免。（《公司税法》第33条第3款）上述规则适用于公司税纳税人，不能推广适用于自然人。

公司具有独立法人资格；分公司则是土耳其公司的一部分。两种架构下，所得在土耳其的征税方式和免税条件有所不同。具体选择取决于业务性质、所在国法规及税务影响。

在每个国家，当地设立手续均由该国具备资质的顾问办理；KEYBIZ CPAs & Advisors负责跟进在土耳其方面的决议、申报、会计和税务手续。由于流程和文件因国家而异，每项需求均单独进行评估。

如土耳其与相关国家之间签有协定，股息、利息及营业场所所得在哪个国家、按何种税率征税，依协定条款确定。协定、土耳其国内法规及相关国家的法规须一并审查。各国特有的设立条件和税务影响，以相关国家的官方来源为准进行核实和评估。