Регистрация компании за рубежом

Это зависит от того, является ли участник юридическим или физическим лицом.

• Инвестор — юридическое лицо: доход, полученный турецкой компанией от участия в капитале иностранной компании, юридическое место нахождения и место фактического управления которой находятся за пределами Турции и которая по своей природе соответствует АО или ООО, освобождается от налога при соблюдении следующих условий: доля в оплаченном капитале зарубежной дочерней компании составляет не менее 10%; на дату получения дохода доля непрерывно удерживается не менее одного года; совокупная налоговая нагрузка на этот доход в стране нахождения дочерней компании, аналогичная подоходному и корпоративному налогу, составляет не менее 15%; доход переведён в Турцию до срока представления декларации по корпоративному налогу за соответствующий период. Если основным видом деятельности дочерней компании является финансирование, включая финансовый лизинг, страховые услуги или инвестиции в ценные бумаги, налоговая нагрузка должна быть не ниже ставки корпоративного налога в Турции. (Закон № 5520, ст. 5/1-b)
• Частичное освобождение: если доля в оплаченном капитале зарубежной дочерней компании составляет не менее минимальной доли участия и доход переведён в Турцию до срока представления декларации по корпоративному налогу за соответствующий период, от налога освобождается часть дохода без учёта прочих условий этого подпункта. Для налоговых периодов, начинающихся с 1.1.2026, минимальная доля участия составляет 20%, а ставка освобождения — 80% (Указ Президента № 11257). В периодах, начавшихся ранее, применяются установленные законом доля 50% и освобождение 50%. (Закон № 5520, ст. 5/1-b)
• Инвестор — физическое лицо: половина дивидендов, полученных физическими лицами — полными налогоплательщиками в Турции от компаний, юридическое место нахождения и место фактического управления которых находятся за пределами Турции и которые по своей природе соответствуют АО или ООО, освобождается от подоходного налога при условии, что доля в оплаченном капитале таких компаний составляет не менее минимальной доли участия и дивиденды переведены в Турцию до срока представления годовой декларации по подоходному налогу за год их получения. Минимальная доля участия составляет 20% для дивидендов, полученных в 2026 году и последующие годы (Указ Президента № 11257), и установленные законом 50% — для предыдущих лет. (Закон № 193, ст. 22/4) Правила об освобождении и зачёте, предусмотренные Законом о корпоративном налоге, к физическим лицам не применяются.

Да. В течение трёх месяцев после первого вывоза капитала в денежной или неденежной форме инвестор направляет информационную форму с сайта Министерства торговли в Министерство казначейства и финансов и Министерство торговли; форма ежегодно обновляется. (Коммюнике № 2008-32/34, ст. 10) Уведомление, которое отдельно направляют банки и таможенные органы, не заменяет эту обязанность. (Постановление № 32, ст. 13)

Доход зарубежной дочерней компании, которую полные налогоплательщики в Турции — физические и юридические лица — прямо или косвенно, по отдельности или совместно контролируют, владея не менее 50% её капитала, прав на дивиденды или голосующих прав, облагается в Турции корпоративным налогом независимо от того, распределён он или нет, при одновременном выполнении следующих условий: не менее 25% совокупной валовой выручки дочерней компании составляют пассивные доходы, такие как проценты, дивиденды, арендная плата, лицензионные платежи, доходы от продажи ценных бумаг; совокупная налоговая нагрузка на прибыль дочерней компании по коммерческому балансу, аналогичная подоходному и корпоративному налогу, составляет менее 10%; годовая совокупная валовая выручка дочерней компании превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 турецких лир. В этом случае доход дочерней компании включается в налоговую базу по корпоративному налогу турецкой компании — полного налогоплательщика пропорционально её доле участия. (Закон № 5520, ст. 7)

Корпоративный налог и аналогичные налоги, уплаченные по месту получения доходов, которые получены в иностранных государствах и отражены в Турции на счетах общих результатов (genel sonuç hesapları), могут быть вычтены из корпоративного налога, исчисленного в Турции с этих доходов. Сумма вычета не может превышать сумму, рассчитанную путём применения ставки корпоративного налога в Турции к зарубежным доходам. Уплата налога в иностранном государстве должна подтверждаться документами, полученными от компетентных органов и заверенными турецким посольством или консульством в этой стране. (Закон № 5520, ст. 33/1, 4, 6)

По дивидендам от зарубежной дочерней компании при прямом или косвенном владении не менее 25% её капитала или голосующих прав может быть зачтена также часть налогов, уплаченных в стране нахождения дочерней компании с доходов, из которых распределяются дивиденды, приходящаяся на эти дивиденды. (Закон № 5520, ст. 33/3) Эти правила относятся к плательщикам корпоративного налога; на физических лиц они не распространяются.

Компания обладает отдельной правосубъектностью, а филиал является частью турецкой компании. Налогообложение доходов в Турции и условия освобождения для этих двух структур различаются. Выбор делается с учётом характера деятельности, законодательства страны и налоговых последствий.

Местные регистрационные процедуры в каждой стране выполняются уполномоченными консультантами этой страны; KEYBIZ CPAs & Advisors сопровождает решения, уведомления, бухгалтерский учёт и налоговые процедуры на стороне Турции. Поскольку порядок и документы зависят от страны, каждый запрос рассматривается отдельно.

Если между Турцией и соответствующей страной есть соглашение, то в какой стране и по какой ставке облагаются дивиденды, проценты и доходы от постоянного места деятельности (işyeri), определяется положениями соглашения. Соглашение, внутреннее законодательство Турции и законодательство соответствующей страны изучаются совместно. Условия регистрации и налоговые последствия, характерные для конкретной страны, оцениваются после проверки по официальным источникам этой страны.